Chi cục Thuế thương mại điện tử vừa công bố Thông báo số 85/TB-CT ngày 29/01/2026 về nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên các sàn và nền tảng số. Thông báo này áp dụng cho tất cả người bán hàng online, từ bán trên Shopee, Lazada đến Facebook, TikTok hoặc livestream bán hàng, với các quy định tính thuế thay đổi căn cứ vào loại sàn và mức doanh thu.
Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán: Sàn khấu trừ thuế thay người bán
Khi bạn bán hàng trên các sàn thương mại điện tử tích hợp hệ thống giỏ hàng và thanh toán trực tuyến như Shopee, Lazada, Tiki, sàn sẽ tự động khấu trừ thuế và khai nộp thay cho cơ quan thuế. Đây là cách quản lý thuế mới nhằm đảm bảo tính minh bạch và giảm gánh nặng hành chính cho người bán nhỏ.
Quy trình khấu trừ thuế trên sàn hoạt động như thế nào:
-
- Khi có doanh thu phát sinh, sàn sẽ tự động tính và khấu trừ phần thuế theo quy định
- Sàn khai báo và nộp thay toàn bộ số thuế đã khấu trừ cho cơ quan thuế
- Người bán không phải trực tiếp nộp phần thuế đã bị khấu trừ từ tài khoản cá nhân
- Sàn sẽ cấp chứng thư khấu trừ để người bán theo dõi
Tuy nhiên, điều quan trọng là bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai đầy đủ nếu có hoạt động kinh doanh khác. Ví dụ, nếu vừa bán trên Shopee vừa livestream bán hàng trên Facebook với thanh toán chuyển khoản riêng, bạn cần tổng hợp toàn bộ doanh thu và kê khai với cơ quan thuế.
Nền tảng không có thanh toán: Bạn phải tự kê khai và nộp thuế
Các nền tảng không tích hợp chức năng thanh toán yêu cầu người bán phải tự kê khai và nộp thuế. Đây là nhóm có rủi ro cao vì không có đơn vị trung gian theo dõi, toàn bộ trách nhiệm thuế rơi vào vai người kinh doanh.
Các hình thức kinh doanh không có khấu trừ thuế:
-
- Bán hàng qua Facebook cá nhân hoặc Fanpage với thanh toán chuyển khoản
- Livestream trên TikTok, YouTube, Facebook mà người mua chuyển khoản trực tiếp
- Bán qua Zalo, Viber nhưng thanh toán ngoài ứng dụng
- Website cá nhân không tích hợp cổng thanh toán trực tuyến
- Bán hàng trên các nền tảng trung gian khác không có hệ thống thanh toán
Với nhóm này, bạn phải chủ động theo dõi doanh thu từ tất cả giao dịch, lưu giữ chứng từ, và kê khai với cơ quan thuế trước hạn quy định. Nếu không kê khai đầy đủ, bạn có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và bị xử phạt hành chính.
Bán đa kênh: Phải tổng hợp toàn bộ doanh thu
Một quy định rất quan trọng mà nhiều người kinh doanh online chưa hiểu rõ là khi bạn vừa có cửa hàng cố định vừa bán online hoặc bán trên nhiều kênh, bạn phải tổng hợp toàn bộ doanh thu làm căn cứ tính thuế. Không được tách riêng doanh thu từ các kênh khác nhau.
Nguyên tắc tính doanh thu cho các nhóm bán đa kênh:
-
- Tổng doanh thu = Doanh thu cửa hàng + Doanh thu sàn điện tử + Doanh thu livestream + Doanh thu kênh khác
- Không được tách riêng hoặc chỉ kê khai phần doanh thu từ một kênh nào đó
- Tổng doanh thu này sẽ xác định bạn có vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm hay không
- Mức doanh thu cũng quyết định phương pháp tính thuế và thuế suất áp dụng
- Nếu có chi phí hợp lệ, cần lưu trữ chứng từ của tất cả kênh kinh doanh
Ví dụ: Bạn bán điện thoại di động với doanh thu hàng tháng như sau: cửa hàng trực tiếp 400 triệu, sàn Shopee 300 triệu, livestream Facebook 150 triệu. Tổng doanh thu tháng là 850 triệu. Bạn không thể nói “doanh thu sàn chỉ có 300 triệu nên không phải nộp thuế”, mà phải tính dựa trên 850 triệu.
Phân loại doanh thu dưới 500 triệu: Miễn thuế nhưng phải thông báo
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi áp dụng từ 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế.
Yêu cầu thông báo doanh thu cho nhóm dưới 500 triệu/năm:
-
- Phải thông báo doanh thu hàng năm trước ngày 31/1
- Năm 2026 là năm chuyển tiếp nên phải thông báo 2 lần: lần 1 trước 31/7/2026, lần 2 trước 31/1/2027
- Thông báo phải trên toàn bộ doanh thu từ tất cả kênh kinh doanh
- Nếu trong quá trình năm mà doanh thu vượt 500 triệu, phải khai nộp thuế kể từ quý phát sinh vượt ngưỡng
- Không thông báo hoặc thông báo sai có thể bị phạt tiền
Điểm này rất quan trọng vì nhiều người kinh doanh nhỏ nhầm tưởng “dưới 500 triệu thì không cần làm gì”. Thực tế vẫn phải tuân thủ quy định thông báo để tránh rủi ro với cơ quan thuế.
Doanh thu trên 500 triệu: Cách tính thuế theo hai phương pháp
Khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm, bạn bắt buộc phải nộp thuế. Cách tính thuế phụ thuộc vào hai yếu tố chính: có chứng minh được chi phí hợp lệ hay không, và mức doanh thu năm của bạn.
Phương pháp 1: Tính thuế theo lợi nhuận khi có chi phí hợp lệ
Nếu bạn có đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí, và có thể chứng minh được chi phí đầu vào hợp lệ, bạn sẽ tính thuế dựa trên lợi nhuận. Đây là phương pháp lợi nhất vì chỉ nộp thuế trên phần lợi nhuận, không phải toàn bộ doanh thu.
Công thức tính: Thuế TNCN = Thuế suất × (Doanh thu-Chi phí hợp lệ)
| Mức doanh thu | Thuế suất | Ví dụ minh họa |
|---|---|---|
| Dưới 3 tỷ đồng/năm | 15% | Doanh thu 2 tỷ, chi phí 1,2 tỷ → lợi nhuận 800 triệu → Thuế = 120 triệu |
| Từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm | 17% | Doanh thu 4 tỷ, chi phí 2,5 tỷ → lợi nhuận 1,5 tỷ → Thuế = 255 triệu |
| Trên 50 tỷ đồng/năm | 20% | Doanh thu 60 tỷ, chi phí 45 tỷ → lợi nhuận 15 tỷ → Thuế = 3 tỷ |
Phương pháp 2: Tính thuế theo tỷ lệ khi không có chi phí hợp lệ
Nếu bạn không có đầy đủ hóa đơn chi phí hoặc không theo dõi được chi phí đầu vào, bạn phải tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đây là phương pháp khó hơn vì bạn phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu, không được trừ chi phí.
Nguyên tắc tính thuế theo tỷ lệ:
-
- Áp dụng cho doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm
- Tỷ lệ thuế từ 0,5% đến 2% tùy theo ngành nghề kinh doanh
- Được trừ ngưỡng 500 triệu đồng/năm trước khi tính thuế
- Công thức: Thuế = Tỷ lệ % × (Doanh thu. 500 triệu)
Ví dụ cụ thể: Bạn bán quần áo với doanh thu năm 800 triệu đồng. Ngành bán lẻ quần áo áp dụng tỷ lệ 1%. Phần doanh thu tính thuế = 800 triệu-500 triệu = 300 triệu. Thuế phải nộp = 1% × 300 triệu = 3 triệu đồng.
Trừ thuế đã bị khấu trừ khi quyết toán
Một quy định rất quan trọng là khi bạn tính tổng thuế phải nộp, bạn được quyền trừ đi phần thuế mà sàn đã khấu trừ trước đó. Điều này nhằm tránh tình trạng người kinh doanh phải nộp thuế nhiều lần.
Cơ chế trừ thuế khấu trừ:
-
- Sàn thương mại điện tử sẽ cấp chứng thư khấu trừ cho người bán
- Khi quyết toán thuế cuối năm, tính tổng thuế phải nộp dựa trên toàn bộ doanh thu
- Trừ đi số thuế mà sàn đã khấu trừ và nộp thay
- Bạn chỉ phải nộp thêm phần thuế chênh lệch (nếu có)
- Nếu sàn đã khấu trừ vượt mức, bạn có thể được hoàn lại
Ví dụ: Tổng thuế bạn phải nộp trong năm là 50 triệu đồng. Sàn Shopee đã khấu trừ 30 triệu từ doanh thu. Khi quyết toán, bạn chỉ phải nộp thêm 20 triệu đồng.
Rủi ro lớn nhất: Doanh thu được giám sát chặt chẽ
Từ năm 2026, các cơ quan thuế sẽ có quyền truy cập dữ liệu doanh thu từ các sàn thương mại điện tử và nền tảng số. Điều này có nghĩa rằng tất cả giao dịch của bạn đều có thể được kiểm tra, khiến cho việc giấu doanh thu trở nên rất khó khăn và nguy hiểm.
Các rủi ro nếu không kê khai đầy đủ:
-
- Bị truy thu thuế: Cơ quan thuế sẽ yêu cầu nộp lại số thuế còn thiếu
- Tính tiền chậm nộp: Nộp trễ sẽ bị tính tiền lãi theo quy định pháp luật
- Xử phạt hành chính: Phạt tiền từ 5 triệu đến 100 triệu tùy mức độ vi phạm
- Ảnh hưởng tín dụng: Nợ thuế sẽ được công khai, ảnh hưởng đến tín dụng ngân hàng
- Mất cơ hội kinh doanh: Có thể bị cấm kinh doanh hoặc bị khóa tài khoản ngân hàng
Những người kinh doanh livestream bán hàng, bán đa kênh hoặc vừa bán sàn vừa bán chuyển khoản cần đặc biệt cẩn thận. Đây là nhóm doanh thu rất dễ bị phát hiện khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hành động cần thực hiện ngay lúc này
Để chuẩn bị cho các quy định mới từ năm 2026, người kinh doanh online cần thực hiện một số bước quan trọng từ bây giờ.
Danh sách kiểm tra cần làm ngay:
-
- Rà soát tổng doanh thu từ tất cả kênh bán hàng trong năm qua
- Xác định mình thuộc nhóm dưới 500 triệu hay trên 500 triệu đồng/năm
- Theo dõi chứng thư khấu trừ từ các sàn thương mại điện tử
- Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí nếu muốn áp dụng phương pháp tính thuế theo lợi nhuận
- Xây dựng sổ sách kế toán đơn giản để theo dõi doanh thu và chi phí
- Chuẩn bị tài liệu để kê khai thuế trước hạn quy định
- Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế địa phương để hiểu rõ quy định
Từ năm 2026, quản lý thuế thương mại điện tử sẽ chặt chẽ và minh bạch hơn bao giờ hết. Những người kinh doanh sớm chuẩn hóa sổ sách, theo dõi doanh thu chính xác và hiểu đúng quy định sẽ tránh được rất nhiều rủi ro. Thông báo của Chi cục Thuế lần này không chỉ là một tài liệu hành chính thông thường, mà là tín hiệu rõ ràng rằng hoạt động kinh doanh trên sàn và nền tảng số đã bước vào giai đoạn quản lý chuyên nghiệp và có pháp luật.
Các câu hỏi thường gặp
Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng có cần nộp thuế không?
Không cần nộp thuế nhưng phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế. Nếu doanh thu vượt 500 triệu trong năm, phải khai nộp thuế kể từ quý phát sinh vượt ngưỡng.
Tôi bán trên Shopee, sàn đã khấu trừ thuế, còn cần kê khai không?
Nếu chỉ bán trên một sàn có khấu trừ thuế, bạn chỉ cần theo dõi chứng thư khấu trừ. Tuy nhiên, nếu có hoạt động kinh doanh khác, phải tổng hợp doanh thu và kê khai đầy đủ với cơ quan thuế.
Chi phí nào được coi là chi phí hợp lệ để trừ khi tính thuế?
Chi phí hợp lệ là chi phí có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh như chi phí mua hàng, chi phí vận chuyển, thuê mặt bằng, tiền điện nước.
Livestream bán hàng phải kê khai những gì?
Livestream bán hàng không có hệ thống thanh toán tích hợp, bạn phải tự kê khai toàn bộ doanh thu từ hoạt động này cộng với doanh thu từ các kênh khác và kê khai tổng hợp với cơ quan thuế.
Nộp thuế trễ sẽ bị phạt bao nhiêu?
Nộp thuế trễ sẽ bị tính tiền chậm nộp theo lãi suất pháp định và có thể bị phạt hành chính từ 5 triệu đến 100 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.
Làm thế nào để xác định tỷ lệ thuế áp dụng cho ngành nghề của mình?
Tỷ lệ thuế từ 0,5% đến 2% tùy ngành nghề được quy định trong Thông tư hướng dẫn thuế. Bạn nên liên hệ cơ quan thuế địa phương hoặc tham khảo website của Cục Thuế để xác định chính xác.
Xin chào, tôi là Nghĩa Võ: tốt nghiệp chuyên ngành phần cứng máy tính, là một blogger đam mê phần cứng PC và công việc hiện tại là kinh doanh và là nhà sáng lập của vonebuy 👉 Xem thêm các bài viết chuyên sâu về phần cứng PC tại Ohhmua.com.